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Wie ist die BU (Berufsunfähigkeitsversicherung) zu versteuern?

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Wie ist die BU (Berufsunfähigkeitsversicherung) zu versteuern?

Vorausgesetzt Sie haben eine Private Berufsunfähigkeitsversicherung in Schicht 3 so ist die BU-Rentenverssteuerung mit Ertragsanteil nach §55 Abs. 2 EStDV zu besteuern.

Ertragsanteilsbesteuerung bedeutet, dass nur ein Anteil der gesamten Renten mit dem persönlichen Steuersatz zu versteuern sind. Der weitere Teil ist steuerfrei.

Beispiel:

Sie erhalten eine BU Rente in Höhe von 1.500 Euro monatlich bis zum 65. Lebensjahr aufgrund Berufsunfähigkeit. Sie sind 45 Jahre alt. Der Ertragsanteil Ihrer BU Renten beträgt (siehe Tabelle unten) 21 %, da noch 20 Jahre Laufzeit bis Ablauf der Berufsunfähigkeitsversicherung. Zur Berechnung der Einkommenssteuer werden jetzt nicht die 1.500 Euro voll herangezogen, sondern nur der Ertragsanteil von 21%, sprich: 315 Euro (Ertragsanteil = 1.500 x 21 / 100) monatlich. Sie haben so gesehen keine 1.500 Euro, sondern nur noch 315 Euro an Einnahmen monatlich die steuerlich berücksichtigt werden.

Folgende Beispiele sollen die Ertragsanteilsbesteuerung verdeutlichen:

Dies ist nur ein kleiner Ausschnitt, wie hoch die Ertragsanteilsbesteuerung sein wird, wenn die BU-Rentenzahlung noch 5, 10 20 Jahre etc. bezahlt werden würde. Die gesamte Tabelle können Sie dem Gesetzestext hier entnehmen.

Verbleibende RentenzahldauerSteuerpflichtiger Rentenanteil (§55 Abs. 2 EStDV)
5 Jahre5 %
10 Jahre12 %
20 Jahre21 %
30 Jahre30 %
40 Jahre39 %

Je nachdem was für Einkünfte (z. B. Mieteinkünfte) noch vorhanden sind, kann es durchaus soweit kommen, das die BU Renten aus einer Privaten Vorsorge (Schicht 3) komplett steuerfrei sind. Bei 1.500 Euro BU Renteneinkünfte aus einer selbständigen BU Versicherung und keinen weiteren Einkünften fallen Sie unter den Grundfreibetrag von derzeit 8.004 Euro jährlich. Im oberen Beispiel wären die BU-Renten aus der eingenständigen BU Absicherung komplett steuerfrei!

Anders ist dagegen die Berufsunfähigkeitsversicherung in Kombination mit einer Rürup Rente zu sehen. Ja, man kann mit einer Rürup-BU eine BU steuerlich mit absetzen, allerdings ist zu berücksichtigen, dass wenn steuern gespart werden, im Leistungsfall der Staat auch mehr zugreift. D. h. die steuerliche Belastung der BU Renten aus Rürup Verträgen fällt höher aus. Oftmals wird die Rürup BU als Kombiprodukt von großen Finanzvertrieben angeboten, da hier einfach mehr verdient ist bei gleicher Arbeit.

Die Besteuerung der BU Renten in Rürup Verträgen

Bei BU-Verträgen in Kombination mit einer Rürup-Rente in Schicht 1 ist zwar der Beitrag zur BU-Versicherung absetzbar (siehe Tabelle unten). Im Jahr 2012 z. B. sind die Beiträge dieser Rürup-BU zu 74% steuerlich absetzbar, allerdings ist die BU Rente bei Eintritt der Berufsunfähigkeitsversicherung auch zu einem Anteil von 64% mit dem persönlichen Steuersatz zu versteuern. Bei einer abgeschlossenen BU Rente in Höhe von 1.500 Euro / Monat lautet die Rechnung wie folgt: zu versteuernder Rürup BU Anteil = 1.500 x 64 / 100. Somit sind aus der BU-Rente von 1.500 Euro monatlich, der Teil von 64%, sprich: 960 Euro bei der Einkommensteuer zu berücksichtigen!

Ab dem Jahr 2025 sind die BU Renten aus Rürup Verträgen 100% steuerpflichtig! Ich möchte Sie darauf hinweisen, dass es Sinn macht aufgrund der höheren Besteuerung auch von vornherein die Steuerbelastung mit zu berücksichtigen, was zu einer höheren BU-Absicherung führen muss als bei einer komplett eigeneständige BU-Absicherung in Schicht 3.

Die Berufsunfähigkeitsversicherung in eine Rürup Rente zu packen ist auch nur möglich, wenn Sie grob gesagt, das gleiche an BU Versicherungsbeitrag nochmal als Sparbeitrag in einen Rürup Vertrag einzahlen. Lt. Gesetz darf der Beitragsanteil einer BU-Rente in Kombination mit einer Rürup Rentenversicherung, 49% nicht übersteigen. 51% müssen zwangläufig in den Sparanteil der Rürup Rente investiert werden.

Dann allerdings sind Sie schnell mal bei dem doppelten Beitrag angekommen. Sollte es zu Zahlungsengpässen kommen, sind Sie höchst unflexibel und können nicht einfach mal schnell den Beitrag für ein paar Monate reduzieren. Wenn Sie es tun sollten, reduziert sich Ihre BU-Rente zusätzlich! Bei einer Erhöhung fallen bei den meisten Versicherungen erneut Gesundheitsfragen an!

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Tipp

Besser eine eingenständige/selbständige BU Versicherung abschließen und sich nicht durch „Steuern sparen“ zu sehr locken zu lassen. Unflexibilität kann unter Umständen später sehr teuer werden!

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SteuerjahrSteuerlich absetzbarzu versteuern bei Eintritt der Berufsunfähigkeit in % von der BU-RenteSteuerbelastung bei 1.500 BU-Rente / monatlich und einem Steuersatz von 30%
200560%50%225 Euro
200662%52%234 Euro
200764%54%243 Euro
200866%56%252 Euro
200968%58%261 Euro
201070%60%270 Euro
201172%62%279 Euro
201274%64%288 Euro
201376%66%297 Euro
201478%68%306 Euro
201580%70%315 Euro
201682%72%324 Euro
201784%74%333 Euro
201886%76%342 Euro
201988%78%351 Euro
202090%80%360 Euro
202192%81%364,50 Euro
202294%82%369 Euro
202396%83%373,50 Euro
202498%84%378 Euro
2025100%85%382,50 Euro
2026100%86%387 Euro
2027100%87%391,50 Euro
2028100%88%396 Euro
2029100%89%400,50 Euro
2030100%90%405 Euro
2031100%91%409,50 Euro
2032100%92%414 Euro
2033100%93%418,50 Euro
2034100%94%423 Euro
2035100%95%427,50 Euro
2036100%96%432 Euro
2037100%97%436,50 Euro
2038100%98%441 Euro
2039100%99%445,50 Euro
2040100%100%450 Euro

 

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By | 2016-12-02T06:18:04+00:00 27.02.2012|Categories: BU-Versicherung, Ertragsanteilsbesteuerung, Rürup Rente|Tags: , |0 Comments

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Tiado Hilmert ist als Versicherungsexperte und Versicherungsmakler in München bei munich-broker.de Versicherungsmakler tätig. Er arbeitet seit dem Jahr 2000 in der Finanzbranche und begann seine Karriere bei Fidelity Investments in Luxembourg und Schweiz. Ende 2003 machte sich Tiado Hilmert als Versicherungsmakler selbständig und war seitdem für die DVAG sowie für die Comdirect Private Finance AG tätig. Seit 2009 arbeitet er ausschließlich für munich-broker.de | Versicherungsmakler und ist spezialisiert auf Private Risiken sowie Berufsunfähigkeitsversicherung, Private Krankenversicherung und Altersvorsorge.

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